Le Trésor frappe à la porte de chaque contribuable comme chaque année. Début février on voyait déjà les dates 2019 pour présenter la déclaration correspondant à l'exercice précédent, c'est-à-dire 2018. Dans le cas des indépendants, la date de dépôt coïncide avec celle du reste des contribuables. Ce sera à partir du 1er avril que tous les indépendants rattachés au RETA pourront demander un rendez-vous au Trésor. Un jour plus tard, le 2 avril, la date limite officielle de soumission du projet de revenu est ouverte par voie électronique (en ligne ou via l'application). Si nous choisissons de le faire en personne, nous devrons attendre le 14 mai. Dans tous les cas, nous vous montrerons les étapes à suivre pour faire le compte de résultat 2018 si nous sommes indépendants .
Actualités du revenu 2018 en 2019
Avant de procéder à l'explication de tout ce qui est nécessaire pour faire la déclaration de revenus 2018 dans le régime des indépendants, il faut mentionner les nouveautés introduites par l'AEAT en 2019 par rapport à l'exercice 2018.
Comme nous l'avons vu dans cet autre article, les deux nouveautés du Revenu 2018 qui affectent les indépendants sont liées à la maternité et à la paternité. Si nous avons reçu un retrait de ce type en 2018 et que des retenues d'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été appliquées, le Trésor devra rembourser le montant retenu . Le dernier règlement lancé par le gouvernement estime que les congés de maternité et de paternité sont exonérés de retenue.
La deuxième nouveauté concerne l'inscription des enfants de moins de 3 ans dans les crèches autorisées. Si au cours de l'année 2018 nous avons inscrit l'un de nos enfants de moins de 3 ans dans une crèche dûment enregistrée, nous pouvons bénéficier d'un remboursement jusqu'à un montant maximum de 1000 euros .
Conseils et recommandations pour faire le compte de résultat 2018
La rédaction de la Déclaration si c'est la première fois peut devenir un casse-tête. Étant donné que la date limite de soumission du projet par voie électronique commence un mois avant les présentations en personne, il est conseillé de commencer à le préparer le plus tôt possible .
Nous devons garder à l'esprit qu'en tant qu'indépendants, nous devrons présenter une série de documents et de modèles qui dépendront du volume de notre activité économique. C'est pourquoi le processus peut devenir beaucoup plus complexe qu'une déclaration générale des travailleurs salariés.
Il faut ajouter que dans le cas où nous avons des enfants mineurs ou sommes mariés, il est probable que nous devions déposer un compte de résultat conjoint . Il se peut également que nous devions soumettre deux déclarations, une conjointe et une individuelle. Dans tous les cas, il est préférable de demander à un responsable spécialisé ou au Trésor public de résoudre tout doute.
De quoi avons-nous besoin pour faire le compte de résultat 2018 si nous sommes indépendants?
Si nous allons faire le compte de résultat pour la première fois, il est probable que nous ne disposions pas d'une méthode d'accès au bureau électronique de l'Agence fiscale . Actuellement, l'AEAT dispose de quatre méthodes différentes pour réaliser le projet de revenus par voie électronique:
- DNI électronique
- Certificat numérique
- Mot de passe Mot de passe PIN
- Application officielle de l'AEAT
La dernière méthode peut être très utile si le volume de notre activité économique a été faible ou si nous sommes employés. Cependant, la meilleure façon de rédiger le compte de résultat 2018 est d'aller sur le site Web du Trésor . Nous pouvons le faire grâce aux trois premières méthodes. Étant donné que les deux premiers dépendent d'autres organisations, il est préférable d'utiliser le code PIN de la clé de mot de passe.
Dans cet autre article, nous montrons comment demander le code PIN pour accéder au site Web du Trésor. Dans le cas où nous aurions fait des déclarations les années précédentes, nous n'aurons à saisir que les informations de la case 440 de l'année précédente , c'est-à-dire de la déclaration 2017.
Une fois que nous aurons correctement accédé au site Web du Trésor, nous devrons collecter toutes les déclarations trimestrielles pour 2018. Il s'agit notamment des déclarations de TVA et d'impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que celles correspondant au Transfert de biens immobiliers (vente de véhicules et autres biens soumis à revenu). Parallèlement à cela, notre livre de comptes personnel avec toutes les factures générées par notre entreprise et, bien sûr, tous les contrats de travail et le loyer des locaux ou du bureau.
Étapes pour faire le compte de résultat 2018 en 2019
Avec tout prêt et une fois que nous aurons rassemblé tous les documents requis par le Trésor, nous devrons suivre une série d'étapes pour nous assurer de ne pas faire d'erreur.
Étape 1: vérifier les informations des payeurs
Une fois que nous serons sur le site Web du Trésor, la première chose qui nous sera montrée sera les données relatives aux Payeurs, c'est-à-dire à toutes les entreprises ou pigistes auxquels nous avons émis une facture au cours de l'année 2018 .
Il se peut également que les informations sur les entreprises qui ont effectué des paiements en tant que salarié ne soient incluses que si nous avons travaillé à un moment donné en 2018 pour une entreprise en tant que travailleur sans être indépendant.
Pour traiter correctement toutes ces informations, nous devrons procéder comme suit:
- Paiements des entreprises en tant que salarié (sans être indépendant) : sélectionnez l'option Transférer vers la section Travail
- Paiements des entreprises et autres indépendants en tant qu'indépendants : sélectionnez l'option Ne pas transférer
Nous devons garder à l'esprit que les paiements des autres indépendants et entreprises doivent être justifiés dans leur section correspondante, il est donc très important que nous ne transférions pas leurs paiements à la section Travail .
Étape 2: vérifier les données personnelles et familiales
La prochaine chose que nous devrons faire une fois que nous aurons vérifié les informations des payeurs est de vérifier les informations personnelles et familiales .
Certaines des données les plus importantes sont les données de notre personne, le NIF et bien sûr, la Communauté Autonome où nous avons exercé l'activité professionnelle. Dans cette section, nous devrons également indiquer si notre déclaration doit être faite conjointement, individuellement ou les deux en même temps . Encore une fois, nous soulignons que la meilleure façon de clarifier cela sera de se tourner vers un gestionnaire spécialisé ou un agent de trésorerie.
Par la suite, le projet nécessitera nos informations correspondant à la résidence habituelle, ainsi que la référence du cadastre qui y correspond. Sur le site Web du gouvernement dédié au cadastre, nous pouvons voir toutes les informations sur le cadastre de notre maison. Dans le cas où nous aurions changé d'adresse à tout moment en 2018, nous devrons également ajouter les informations relatives à cela .
Enfin, nous devrons renseigner les informations concernant les enfants de moins de 25 ans ou handicapés qui vivent dans la cellule familiale si le cas se présente.
Étape 3: marquer, si nécessaire, les affectations fiscales et représentatives
C'est à votre tour de marquer la célèbre boîte de l'Église. Parallèlement à cela, nous pouvons également cocher des cases pour les organisations scientifiques et solidaires .
En ce qui concerne les informations relatives au représentant, nous n'aurons pas besoin de remplir les données de celui-ci uniquement si nous faisons la seule déclaration . Il se peut que nous devions déclarer les revenus des parents à notre charge. Nous devrons consulter notre responsable ou le Trésor pour le vérifier.
Enfin, nous ne cocherons la case 107 que si la déclaration est un compte de résultat complémentaire .
Étape 4: vérifier les informations sur les revenus du travail et les capitaux mobiliers
Dans cette partie du projet, vous devez trouver toutes les informations relatives aux paiements et aux revenus que nous avons reçus en tant que salariés sans être indépendants . Si nous avons transféré tous les paiements de l'étape 1 avec succès, il devrait apparaître automatiquement.
S'agissant des rendements obtenus par les capitaux mobiliers, ceux-ci se réfèrent aux intérêts que nous avons perçus sur notre compte bancaire pour les opérations liées à la vente d'actions . Comme dans la section sur les revenus du travail, ceux-ci doivent être remplis automatiquement s'ils sont déclarés au cours de l'exercice 2018.
Étape 5: remplissez les données relatives à l'immobilier autre que la résidence habituelle, le cas échéant
Dans le cas où nous avons des biens immobiliers au-delà de notre unité familiale, nous devrons compléter les données concernant les appartements et autres biens immobiliers tels que les terrains et les maisons louées.
Ici, nous devrons séparer entre les propriétés affectées à des activités économiques, c'est-à-dire celles qui sont exploitées dans le but de réaliser l'activité économique, et entre les propriétés qui ne sont pas affectées. Pour chacune de ces propriétés, Hacienda établit deux sections différentes où nous pouvons remplir toutes les informations requises.
Étape 6: complétez les informations relatives à l'estimation directe pour les indépendants
Nous arrivons à la section la plus importante de toutes si nous n'appartenons à aucun groupe avec un régime spécial, comme les activités liées à l'agriculture et à l'élevage. Les données requises dans cette section comprennent les factures, les dépenses déductibles, les profits et pertes et toutes sortes d'informations liées à notre activité économique .
Généralement, la majorité des indépendants appartiennent à une seule catégorie d'activité économique (par exemple, artistes, mécaniciens, électriciens ...) correspondant à l'IAE (Taxe sur les Activités Economiques). Dans le cas où nous appartenons à deux catégories différentes et que nous sommes inscrits dans deux épigraphes différentes, nous devrons remplir chaque catégorie individuellement . Plus tard, nous expliquerons comment ajouter une deuxième ou une troisième activité économique une fois que nous aurons rempli la première.
Concernant les informations requises par le Trésor, nous verrons ci-dessous point par point la documentation nécessaire pour compléter toutes les données.
Type d'activité économique
Dans cette section, nous devrons indiquer le code ou le mot de passe lié au type d'activité économique que nous exerçons. Ce code se trouve dans la documentation d'inscription des travailleurs indépendants ; spécifiquement dans la section Catégorie professionnelle.
Selon le type d'activité, nous devrons choisir le type de modalité (estimation simplifiée ou normale) et si les critères de collecte et de paiement sont appliqués. Nous devrons contacter notre conseiller pour vérifier quelles sont les missions de notre activité professionnelle.
Enfin, nous devrons cocher la case Déclarant pour indiquer au Trésor que l'activité est personnelle, c'est-à-dire qu'elle n'est pas exercée par une personne extérieure à nous (un membre de la famille ou un autre déclarant que nous avons inclus dans la Déclaration).
Revenu de l'activité économique
Comme l'indique le nom de la rubrique, nous devrons saisir la somme de tous les revenus perçus et facturés au cours de l'exercice 2018 sans impôt sur le revenu des personnes physiques ni TVA . Le mieux pour cela est d'avoir notre livre de comptes à portée de main afin de ne pas laisser de factures en cours de route.
Déclaration de revenus des particuliers
Dans la même section des revenus par activité économique, nous devrons saisir la retenue des revenus perçus en 2018 au moment où vous appuyez sur le bouton Modifier .
Il faudra ici différencier les retenues à la source subies dans notre activité économique (obtenues en ajoutant l'impôt sur le revenu des personnes physiques de toutes les factures 2018) et les retenues soumises à la location d'actifs urbains pour l'exploitation de l'activité économique.
Les cases à remplir dans cette section sont les suivantes:
- Case 0560 : la somme de toutes les retenues pour les baux urbains pour l'exploitation de l'activité
- Case 0561 : la somme de toutes les retenues à la source (IRPF) générées par l'activité (hors baux)
- Case 0566 : la somme de tous les paiements de l'IRPF au Trésor au cours de 2018 en rendements mensuels ou trimestriels (généralement via le modèle 130)
- Reste des cases : impôt sur le revenu des particuliers lié aux activités qui ne sont pas incluses dans les cases précédentes
Dépenses déductibles dans le compte de résultat 2018 en 2019
Nous arrivons aux dépenses déductibles. Comme chaque année, le Trésor établit une série de dépenses qui ne peuvent être déduites que si elles sont issues de notre activité professionnelle . C'est pourquoi nous ne pouvons pas inclure de déductions personnelles (achat d'un véhicule personnel, téléviseurs pour la maison ...).
Nous vous laissons ci-dessous la liste des dépenses déductibles publiée par le Trésor:
- Consommation d'exploitation : toutes les dépenses liées au matériel nécessaire au développement de l'activité, tels que les ordinateurs, imprimantes, écrans, essence ...
- Sécurité sociale en charge de l'entreprise : toutes les dépenses liées aux versements à la Sécurité sociale (cotisations des indépendants, retenues sur la masse salariale ...)
- Salaires et traitements : toutes les dépenses liées à la rémunération des travailleurs. Les indemnités, les déplacements et les paiements extraordinaires sont également inclus
- Autres dépenses de personnel : toutes les dépenses liées aux cours de formation, aux assurances et aux dépenses liées au personnel sous contrat qui n'ont pas été incluses dans la rubrique précédente
- Réparations et conservation : toutes les dépenses liées à la conservation et à la réparation du matériel et des installations où se déroule l'activité
- Services professionnels indépendants : toutes les dépenses liées à l'embauche de services professionnels tels que des avocats, des notaires, des électriciens ...
- Autres services externes : tous les frais liés au transport, à la recherche, au développement, à la publicité, à l'eau, à Internet et à l'électricité, aux frais bancaires ...
- TVA en amont : toutes les dépenses qui n'ont pas pu être déduites dans les déclarations de TVA trimestrielles
- Taxes déductibles d'impôt : toutes les dépenses liées aux taxes déductibles, telles que l'IBI du bien où l'activité est exercée
Autres dépenses déductibles:
- Baux et redevances
- Frais financiers
- Amortissement
- Pertes dues aux créances douteuses
- Incitations au mécénat
- Autres services déductibles d'impôt
Étape 7: enregistrer une autre activité économique (uniquement si nous sommes inscrits dans deux ou plusieurs activités dans la section IAE)
Une fois que nous aurons rempli toutes les informations relatives à l'estimation directe pour les indépendants, le projet calculera automatiquement la performance obtenue par l'activité. Ce sera désormais lorsque nous pourrons enregistrer une nouvelle activité économique avec le code respectif de la rubrique IAE
Pour ce faire, nous allons aller en haut du brouillon et cliquer sur le bouton Haute activité . Le processus à suivre à partir de maintenant sera le même que celui suivi dans les étapes précédentes.
Il faut ajouter que les dépenses liées à l'inscription et la cotisation mensuelle des indépendants devront être exclues de cette nouvelle activité puisqu'elles sont déjà incluses dans la première activité.
Étape 8: remplir les données relatives à la performance des activités économiques avec une estimation objective si nécessaire
Dans le cas où notre activité professionnelle serait soumise à des régimes particuliers (agriculture, élevage, pêche ...), et donc, à des estimations objectives, le processus à suivre sera similaire à celui que nous venons de voir dans les sections précédentes.
En résumé, nous devrons indiquer le type d'activité économique, les revenus et enfin les dépenses . Le système calculera automatiquement les retours.
Étape 9: indiquez les gains et les pertes en capital
Nous commençons par la partie de la Déclaration qui n'est pas exclusive aux indépendants. Si vous avez déjà déposé des déclarations en tant qu'employés, le processus à suivre est exactement le même.
Dans les rubriques correspondant aux gains et pertes en capital, nous devrons indiquer les gains et pertes liés à notre patrimoine personnel . Investissements dans des entreprises, vente de propriétés (voitures, appartements ...), locations de maisons, récompenses et concours ... En cas de doute sur un concept spécifique, il est préférable de contacter le Trésor ou un gestionnaire.
Étape 10: laissez le projet calculer automatiquement le loyer et les déductions
Arrivé à la section Calculs et déductions du revenu, il est fort probable que le projet ait calculé automatiquement les bases minimales , ainsi que les valeurs minimales de revenu et les valeurs minimales de la cotisation.
Sinon, nous devrons vérifier que les données correspondant à l'étape 2 sont correctement renseignées.
Étape 11: déclarer les réductions qui affectent la déclaration de revenus 2018
Dans la section sur les réductions, nous devrons inclure le montant de toutes les déductions possibles dans les rubriques des réductions qui affectent le compte de résultat 2018.
Parmi les réductions possibles, le Trésor prend en compte certains des éléments suivants:
- Des dons
- Aide économique aux ONG
- Quotas aux syndicats
- Congé de maternité ou de paternité
- Adoption d'enfants
- Aide de la communauté autonome
Pour les autres concepts, nous vous recommandons de contacter un agent fiscal pour résoudre tous les doutes.
Étape 12: ajoutez des données supplémentaires le cas échéant
Nous arrivons enfin à la dernière partie du projet. Dans Données supplémentaires, nous devrons ajouter les données qui n'ont pas été envisagées dans les sections précédentes .
Un exemple en est le revenu affecté à l'entretien des enfants par des décisions de justice ou tout type de revenu exonéré.
Étape 13: calculez la taxe et le résultat de la déclaration
À la page 51, nous pouvons trouver un résumé avec toutes les données saisies. Avant d'envoyer la déclaration et de la valider, nous devrons vérifier que toutes les informations saisies sont correctes .
Sur la même page 51, nous verrons également les performances obtenues par notre travail ou activité économique en tant qu'indépendant. Parallèlement à cela, les réductions et la taxe calculées par le système correspondant.
Étape 14: ajoutez les informations de paiement ou d'encaissement et envoyez la déclaration au Trésor
Après avoir vérifié que les données sont correctes et que le calcul de la taxe correspond au devis, nous pouvons cliquer sur le bouton Valider .
Une fois que nous avons cliqué sur le bouton, il peut y avoir deux cas: que le système a détecté une erreur ou des données manquantes ou que l'on nous montre un avis important.
Dans le premier cas, le web indiquera le type d'erreur et la case «affectée» pour la vérifier manuellement. Lorsque nous l'aurons rempli, nous cliquons à nouveau sur le bouton Valider pour voir si l'erreur persiste.
Dans le cas où nous recevrions un avis d'informations importantes, nous pouvons suivre les étapes de l'article que nous venons de relier pour procéder de la meilleure façon.
Si nous n'avons reçu aucun avertissement ou erreur en cliquant sur le bouton Valider, nous avons de la chance. Maintenant, le système devrait nous montrer le résultat de la déclaration, qui peut être Retourner ou Payer. Dans le premier cas, nous devrons vérifier que le numéro IBAN de notre compte bancaire est correct. Si la déclaration nous laisse payer, nous devrons sélectionner le mode de paiement que le Web nous fournit.
Maintenant, nous pouvons cliquer sur le bouton Déposer une déclaration dans le coin supérieur droit du Web. Avant de continuer, nous vous recommandons de vérifier à nouveau la Déclaration dans le bouton Récapitulatif des déclarations pour vérifier tous les montants saisis dans chaque section.