Qu'est-ce que le formulaire fiscal 390 pour les indépendants et comment

Qu'est-ce que le formulaire fiscal 390 pour les indépendants et comment

Le formulaire fiscal 390 est la déclaration annuelle de TVA des indépendants et fonctionne comme un récapitulatif de tous les montants de TVA payée et de TVA facturée pour l'année.

Ci-dessous, nous vous dirons étape par étape en quoi consiste le modèle 390 , quels indépendants sont tenus de le présenter, quels sont les délais et comment remplir ses différentes cases et sections.

Comment savoir si je dois déposer le formulaire 390?

De manière générale, on peut dire que tous les indépendants qui appliquent la TVA sur leurs factures tout au long de l'année devront remplir et délivrer le formulaire 390 du Trésor.

Cependant, il existe des cas particuliers de pigistes qui n'ont pas l'obligation de présenter ce modèle.

  1. Le premier grand groupe de travailleurs indépendants sans cette obligation sont ceux qui ne paient des impôts que sur le territoire commun et n'exercent également des activités que sous le régime simplifié .
  2. Les indépendants qui ne paient des impôts que sur le territoire commun et qui se consacrent exclusivement à la location (location de biens urbains) ne sont pas non plus tenus de remplir le formulaire 390 .
  3. De la même manière, si au cours de l'année vous n'êtes pas obligé de soumettre des auto-évaluations périodiques de la TVA (formulaire 303 ou 322), vous n'aurez pas non plus à présenter le formulaire 390.
  4. Enfin, ceux qui sont enregistrés dans le système SII (Immediate Supply of Information) n'auront pas non plus à remplir cette déclaration annuelle.

Dans ces cas, il est obligatoire de l'indiquer dans le dernier modèle 303 ou 322 de déclaration périodique de TVA . Pour ce faire, vous devrez remplir la section "A remplir exclusivement au cours de la dernière période de décompte par les contribuables exonérés de la déclaration de TVA annuelle".

Si vous n'entrez dans aucun de ces groupes, vous aurez l' obligation de remplir et de présenter le formulaire 390 du Trésor.

Quelle est la date limite pour présenter le formulaire 390 du Trésor?

S'agissant d'un bilan-synthèse annuel, le modèle 390 pour les indépendants du Trésor doit être livré entre le 1er et le 31 janvier, avec des informations complètes pour toute l'année précédente.

C'est-à-dire: du 1er au 31 janvier nous présenterons la déclaration annuelle de la TVA facturée et dépensée tout au long de l'année 2018 .

Comment se déroule la procédure? Ce dont j'ai besoin?

Le formulaire fiscal 390 est disponible au siège électronique de l'administration fiscale. Comme toute autre procédure de ce type, nous devrons nous connecter pour la compléter : avec DNI électronique, code PIN ou certificat numérique.

De plus, il est important que vous ayez fait votre dernière déclaration périodique de l'année en premier : formulaire 303 du quatrième trimestre ou 322 du mois dernier.

Avant de commencer à déposer votre formulaire 390, assurez-vous d' avoir tous les livres comptables de l'année en main , ainsi que les déclarations de TVA périodiques (mensuelles ou trimestrielles) que vous avez soumises.

Instructions pour remplir le formulaire de trésorerie 390

Le site Internet de la Fiscalité dispose d'un simulateur modèle 390 en accès libre que vous pouvez consulter pour connaître toutes les rubriques à l'avance. Ainsi, vous pouvez vous familiariser avec le modèle 390 et faire des essais ou des tests si nécessaire.

Lorsque tout est prêt, accédez directement au modèle réel de la déclaration. Allons-y section par section pour revoir comment les cases sont remplies.

Assujetti et comptabilité d'exercice

Saisissez les données correspondantes: année d'exercice dont vous faites la déclaration, si le critère de trésorerie est appliqué, si vous avez été en faillite, etc.

Données statistiques

Dans cette section, vous devrez remplir les informations sur les activités économiques que vous exercez . Soit: le secteur IAE dans lequel vous exercez votre activité d'indépendant.

Si vous effectuez plus d'une activité, remplissez-les par ordre d'importance : du volume de facturation le plus élevé au volume de facturation le plus bas de l'année que vous déclarez.

Pour ajouter une activité professionnelle, cliquez sur le bouton en forme de crayon dans la colonne «Clé» et recherchez votre secteur selon le code IAE.

modèle 390 données statistiques

Ensuite, si vous en avez besoin, remplissez les activités supplémentaires . Après chaque sélection, cliquez sur "Ajouter un enregistrement" pour qu'ils soient tous stockés.

Enfin, si vous faites une auto-déclaration conjointe , veuillez l'indiquer ci-dessous.

Détails du représentant

Il s'agit des informations réservées au représentant légal ou au gérant agissant en votre nom . Il n'y a rien à remplir ici si vous présentez le 390 seul.

Opérations du régime général

Si vous êtes inscrit au régime général des indépendants, utilisez les cases de cette section pour indiquer toutes les opérations de l'année . Indiquez la facturation dans ses sections correspondantes, en notant toujours le montant de base et la TVA totale appliquée.

modèle 390 TVA courue

N'oubliez pas que la «TVA courue» est ce que vous avez collecté , tandis que la «TVA déductible» est ce que vous avez payé dans vos dépenses d'activité professionnelle.

La chose la plus confortable est que vous ajoutez les montants que vous avez déclarés dans les formulaires 303 et 322 de déclaration périodique de TVA, pour éviter les erreurs.

Opérations de régime simplifiées

Si vous exercez également des activités professionnelles dans le régime fiscal simplifié , vous devrez remplir cette rubrique formulaire 390. Indiquez les activités professionnelles et les informations correspondant à chaque module.

modèle 390 régime simplifié

Dans cette section se trouvent également les secteurs économiques spéciaux: activités agricoles, d'élevage et forestières .

À la fin de la section, vous disposerez d'une page récapitulative avec la somme de toutes les opérations effectuées sous le régime simplifié , répartie en TVA courue et TVA déductible. Vérifiez que les sommes sont correctes avant de continuer.

Résultat du règlement annuel

Ici, les totaux du volume d'opérations déclaré dans les sections précédentes apparaîtront . Si vous payez des impôts dans différentes administrations avec des régimes spéciaux, indiquez-le en bas.

résultat du règlement du modèle 390

Résultat des colonies

Cliquez sur le bouton avec une icône en forme de crayon pour ouvrir la case que vous devez remplir . C'est une fenêtre où vous devez indiquer les paiements que vous avez effectués au Trésor dans les déclarations de TVA périodiques (trimestrielles ou mensuelles).

déclarations modèle 390

Si vous n'avez fait que des déclarations trimestrielles (formulaire 303) , notez les montants du dernier mois de chaque période. C'est-à-dire: votre modèle 303 du premier trimestre dans le tableau de mars, le deuxième trimestre dans le tableau de juin, etc.

Le reste de la section est consacré aux remboursements et aux opérations qui sont imposés sous le régime particulier du groupe d'entités . Si tel est votre cas, remplissez également ces cases avec les informations correspondantes.

Dernières sections de la déclaration du formulaire 390

  • Volume des opérations . Ceci est le tableau récapitulatif final avec toute votre facturation annuelle pour les différentes sections. Vérifiez que toutes les sommes sont correctes.
  • Données au prorata . Si vous exercez plus d'une activité professionnelle, vous devrez probablement appliquer le système au prorata, car il existe des secteurs avec des régimes de déduction différents. En cas de doute, consultez votre responsable avant de remplir cette section.
  • Régimes de déduction différenciés . Cette section est également liée au système au prorata lorsqu'il existe plusieurs activités économiques différentes. Consultez votre responsable en cas de doute.

Dernières étapes

Une fois les sections terminées, cliquez sur le bouton «Valider la déclaration» dans la barre supérieure pour vérifier qu'il n'y a pas d'erreur. Si tout est prêt, vous pouvez maintenant présenter le modèle 390 et télécharger le reçu au format PDF.