Avec l'ouverture du mandat pour présenter la déclaration de revenus juste au coin de la rue, rares sont ceux qui se demandent s'ils doivent déclarer des opérations de crypto-monnaie dans le projet du Trésor. La réponse courte est oui . Depuis trois ans, l'Administration porte une attention particulière à tous ceux qui opèrent avec des crypto-monnaies. Aussi sur ceux qui se consacrent à l'extraction de Bitcoin et d'autres devises moins populaires. En fonction des revenus et de l'activité que nous développons autour d'eux, nous devrons payer des impôts dans l'une ou l'autre section de la Déclaration. Voyons comment et combien.
Les données que nous présenterons ci-dessous sont indicatives. Depuis tuexperto.com, nous vous recommandons vivement de faire appel à un gestionnaire spécialisé pour connaître la fiscalité des activités menées autour des opérations de crypto-monnaie.
J'ai acheté et vendu du Bitcoin, dois-je déclarer quelque chose?
La vérité est que oui. La précédente campagne gérée par l'AEAT (State Tax Administration Agency) a défini une série de lignes directrices qui marqueront la prochaine campagne qui débutera en avril. Pour le moment, l'activité est reflétée dans la section des variations de capitaux propres, et elles sont imposées comme impôt sur le revenu des personnes physiques (Impôt sur le revenu des personnes physiques ).
Si l'on se réfère aux taux d'imposition de la campagne 2018, le Trésor a établi une série de montants dans les différentes rubriques de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dont le pourcentage est appliqué au bénéfice net obtenu grâce à l'opération avec les crypto-monnaies. Les sections définies par l'Administration sont les suivantes:
- 19% pour les plus-values jusqu'à 6.000 euros.
- 21% pour les plus-values jusqu'à 50.000 euros
- 23% pour les plus-values supérieures à 50000 euros
Ces taux d'imposition devront être appliqués dans la section respective de la Déclaration des changements patrimoniaux. Voyons des exemples:
- Pedro a gagné un total de 13400 euros en vendant son Bitcoin en 2019. Pedro devra déduire 21% de ce montant lors de la saisie du deuxième taux d'imposition.
- Marta achète des Bitcoins pour 4.000 euros et les vend pour 25.000 euros. Marta obtient une plus-value de 21 000 euros, elle devra donc déduire 21% de ce montant, soit environ 4 410 euros.
Mais que se passe-t-il si nous ne faisons aucun gain en capital et perdons de l'argent sur la vente de pièces? Puisqu'il s'agit d'une altération du patrimoine, la perte devra également être reflétée dans la section mentionnée du projet. Comme il s'agit d'une perte en capital , elle ne sera soumise à aucun taux d'imposition , mais devra être compensée dans les quatre années suivantes.
J'ai acheté du Bitcoin mais je n'ai rien vendu, dois-je le déclarer?
Affirmative. Encore une fois, nous sommes confrontés à une altération du patrimoine: les crypto-monnaies sont imposées en tant que plus ou moins-values . Par conséquent, tout montant que nous avons investi dans l'achat de crypto-monnaies doit être reflété dans la même section mentionnée ci-dessus.
J'ai échangé Bitcoin contre une autre crypto-monnaie, faut-il le déclarer?
A nouveau la réponse est oui. Toute opération impliquant une altération du patrimoine doit être déclarée au Trésor. Non seulement nous devrons déclarer le montant investi dans la devise d'origine, mais nous devrons également appliquer les taux d'imposition susmentionnés sur la valeur totale du change de devise. Voyons des exemples.
- Juan échange Bitcoin contre Ethereum et obtient un rendement économique positif de 400 euros. Juan devra déclarer la plus-value en déduisant 19% de ce montant, car il est inférieur à 6 000 euros.
- Maria échange du Litecoin contre du Bitcoin et obtient un rendement économique négatif de 9000 euros. Maria devra déclarer la perte car elle affecte ses biens personnels.
Je suis dédié à l'extraction de Bitcoin, que dois-je faire?
Si une partie de notre activité dépend de l'extraction de monnaies virtuelles, le type de taxe que nous devrons appliquer est différent de celui évoqué dans les cas précédents. La raison? Ce n'est pas une modification extraordinaire des actifs, mais plutôt une activité génératrice de plus-values .
Machine d'extraction de crypto-monnaie.
Bien que le Trésor n'ait pas encore régularisé cette activité économique, l'Administration est tenue de payer ce que l'on appelle la taxe sur les activités économiques . Auparavant, nous devrons nous enregistrer en tant qu'autonome dans le RETA si les conditions pour cela sont remplies ou en tant qu'entreprise dans les modèles respectifs que le Trésor définit pour les entreprises. Dans ce dernier cas, nous devrons déclarer la plus-value générée en impôt sur les sociétés , qui a généralement un taux d'imposition de 25% sur le bénéfice net.
J'ai une entreprise et j'accepte les paiements avec Bitcoin, quelle est la fiscalité requise?
En dehors de l'extraction de crypto-monnaie, il se peut qu'une entreprise prenne en charge les paiements via Bitcoin. Ces paiements doivent non seulement être reflétés dans la comptabilité de l'entreprise, mais ils devront également supporter la TVA sur tous les produits et services qui l'exigent .
Plus tard, ils devront être déclarés dans la section pertinente relative à l'impôt sur les sociétés . Également dans la déclaration de TVA trimestrielle respective. Il n'y a qu'un seul cas dans lequel cette TVA n'aura pas à être répercutée: lorsque les crypto-monnaies sont achetées via une monnaie formelle , comme l'euro ou le dollar. Dans ce cas, la partie qui vend ces crypto-monnaies devra être en charge de faire la conversion en euros pour la transmettre ultérieurement au Trésor.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas le Bitcoin dans le compte de résultat?
L'année dernière, Hajando a envoyé une lettre par écrit à plus de 15000 contribuables pour les informer de l'obligation de déclarer les bénéfices obtenus grâce aux opérations avec des crypto-monnaies. Que se passe-t-il si nous décidons de ne pas déclarer les revenus obtenus au cours de l'exercice?
Actuellement, les amendes du Trésor se situent entre 50% et 150% des montants non déclarés , montants qui devront être payés avec le pourcentage qui est appliqué à titre de pénalité. Si nous n'envoyons pas la déclaration à temps, les frais de retard vont de 5% à 20% , en fonction du temps de retard total.